Base de opções de ações herdadas

Como calcular a base para o estoque herdado.
As regras fiscais dão aos herdeiros uma poderosa redução de impostos.
O maior obstáculo que os investidores enfrentam está pagando impostos sobre os ganhos em seus investimentos de longo prazo. No entanto, as leis fiscais realmente dão aos herdeiros uma grande redução de impostos quando herdam ações de ações ou outros investimentos que aumentaram o valor. Ao permitir que você recupere sua base de custo, as leis fiscais permitem que você destrua o imposto sobre os ganhos de capital em potencial, que pode reduzir milhares de dólares em sua conta de imposto. Abaixo, analisaremos como descobrir qual é sua base de tributação em ações herdadas.
O passo a passo da base.
As regras por trás do estoque e base fiscal são relativamente simples. Quando você herda o estoque de alguém, sua base de imposto se torna o valor dessa ação na data em que a pessoa morreu, a menos que a declaração de imposto de propriedade da pessoa escolhesse o que é conhecido como a data de avaliação alternativa que é seis meses após a data do óbito. Em muitos casos, isso pode ser muito diferente da base fiscal do falecido antes da morte.
Há algumas razões pelas quais os legisladores criaram as regras de base-step-up. Como qualquer pessoa que tenha investido a longo prazo pode atestar, manter o controle da base de imposto para suas ações pode ser um pesadelo contínuo. Manter registros de cada compra e reinvestimento ao longo do tempo é uma tarefa monumental. Quando você tem que confiar nos registros de outra pessoa que remontam antes de você ter tomado a propriedade do estoque herdado, essa tarefa pode tornar-se quase impossível. Além disso, porque os ativos na propriedade de uma pessoa estão potencialmente sujeitos a impostos sobre o patrimônio, o passo de base elimina a possibilidade de dupla tributação.
Descobrindo as bases.
Se uma quantidade substancial de tempo se passou desde que você herdou o estoque, você precisará encontrar preços históricos para as ações a partir da data da morte. Felizmente, esses preços estão prontamente disponíveis a partir de fontes de notícias financeiras e de departamentos de relações com investidores da empresa.
Além disso, se você se inscreveu em um plano de reinvestimento de dividendos automático (disponível através da maioria das principais corretoras) que resultou na compra de ações adicionais depois de as herdar, é importante entender que a base de custo das ações herdadas é separada do custo do as novas ações. Se você deixar de conta corretamente para ambos os conjuntos de ações, então você pode acabar pagando mais em impostos de ganhos de capital do que deveria.
Finalmente, tenha em mente que as regras de step-up só se aplicam a uma propriedade legalmente incluída na propriedade do falecido no momento da morte. Os presentes de ações que alguém lhe ofereceu enquanto eles ainda estavam vivos não começaram a aumentar, e confia em seu nome que se tornou irrevogável antes da morte de quem criou a confiança, muitas vezes também não receberá tratamento favorável.
No entanto, para a maioria das situações envolvendo estoque herdado, as regras base-step tornam as coisas muito mais simples e menos onerosas para os herdeiros. Só conhecer a regra e usá-la corretamente pode economizar milhares de impostos desnecessários.
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Base de custo para ações herdadas.
Veja como calcular o valor de suas ações.
Da Finanças Pessoais de Kiplinger, abril de 2013.
Acabei de herdar algumas ações do meu tio, e eu sei que ele comprou o estoque por mais do que o custo atual. Devo encontrar o custo original, ou eu uso o custo a partir da data em que herdei o estoque? - M. P., via e-mail.
VEJA TAMBÉM: Como calcular sua base de custo se você vendeu ações em 2012.
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Base de opções de estoque herdadas
Assunto: Regras para ISOs herdados.
Data: Qua, 24 de março de 1999.
Eu tenho uma pergunta. Eu entendo que, na morte, um ISO leva ao valor justo de mercado. Qual é o tratamento fiscal se houver um aumento na morte, mas, quando o ISO é exercido (e imediatamente vendido), o preço das ações caiu para um número menor do que o valor da morte? Existe uma perda na venda? Ou e se eles apenas são exercidos e não vendidos? Qual é o tratamento AMT?
Data: 10 de maio de 1999.
Suas perguntas sobre ISOs herdados levantam problemas complicados que são difíceis de explicar.
Como você disse, o ISO herdado recebe uma base de imposto igual ao valor de mercado justo do ISO a partir da data da morte. Ao mesmo tempo, esse valor era considerado o excesso do valor justo de mercado do estoque em relação ao preço da opção. Agora, fórmulas muito mais envolvidas são aplicadas ao ISO de valor.
O período de exercício de três meses e os requisitos de emprego que se aplicam quando uma pessoa deixa seu empregador não se aplicam a ISOs herdados. Além disso, se um ISO é exercido após a morte do empregado, o ano após o exercício e dois anos após os requisitos do período de retenção de concessão para evitar o tratamento ordinário da renda não se aplicam. (Seção 421 (c) (1) do IRC). No entanto, o executor ou administrador do partido deve determinar imediatamente os requisitos do plano para o exercício de ISOs pendentes para evitar que eles caduquem, se eles são de fato valiosos.
Quando um ISO é exercido após a morte do empregado, o período de retenção da ação começará na data do exercício.
Agora, para responder mais diretamente às suas perguntas.
Suponha que um funcionário falecido tenha uma opção de estoque de incentivo para comprar ações do empregador por US $ 20. O valor da ação na data da morte foi de US $ 100. O executor mais tarde faz um mesmo dia de exercício e venda quando o valor justo de mercado do estoque é de US $ 50.
Por razões de simplicidade, assumir que o valor justo de mercado do ISO na data da morte é de $ 100 & # 8211; $ 20 = $ 80.
A propriedade terá uma perda de capital de curto prazo como segue:
Nenhum ganho ou perda será reconhecido até o estoque ser vendido. Se a opção for exercida e o estoque não for vendido, ainda haverá uma preferência de imposto mínima alternativa no exercício pelo excesso do valor justo de mercado do estoque pelo preço da opção. Não parece haver qualquer ajuste da preferência pelo ajuste de base da opção, porque a preferência é determinada de acordo com as regras para o rendimento "com um decedente" # 8221; como se a opção fosse uma opção não qualificada. (IRC § 56 (b) (3).)

Pergunte a um conselheiro.
O conselheiro responde.
Isaac Cockfield.
Reduzir a base aumentaria o seu ganho, mas talvez eu possa ajudar com outros métodos.
Conselheiro de contato.
Martin Weil.
A base de custos dos ativos herdados (sem aposentadoria) geralmente é "reforçada" e "quitação" ao valor na data da morte. Então, você já se beneficiou se seu marido originalmente pagasse menos pelo estoque do que valia quando ele faleceu. Nesse caso, o ganho obtido entre o momento da compra e sua morte é transferido para você sem responsabilidade fiscal. Qualquer ganho desde sua morte será tributável para você, na venda do estoque, nas taxas de ganhos de capital. Quanto maior a base do custo, menos seu lucro tributável em venda.
Nicholas Healy.
Martin dá uma ótima resposta, apenas para adicionar ao dele, se você mora em um estado de propriedade da comunidade, você também aumentará a base de sua participação em ativos conjuntos. Se as ações que você diz são suas, mas vieram de uma conta conjunta, você poderá ajustá-las à FMV na data da morte.
Conselheiro de contato.
Você tem duas opções. Use a data da morte como a base do custo ou use a avaliação do valor do custo 6 meses após a morte. Não há como reduzir a base do custo. Você deve escolher uma das duas opções. A única maneira que você pode obter uma perda é se o preço das ações cair abaixo da data do valor da morte ou 6 meses após o valor da morte.
Conselheiro de contato.
Você pode usar a data da morte ou o valor 9 meses após a data do óbito. Seja qual for o seu melhor interesse. Não tenho certeza por que você quer mostrar uma perda. Se você tem um lucro tributável por causa do aumento na base - isso é para seu benefício. Se você pudesse (e realmente não há como fazê-lo) tenha uma base mais baixa - você estaria pagando impostos sobre o ganho que você poderia ter evitado. Como isso está ajudando você?
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Perguntas relacionadas.
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Base de opções de ações herdadas.
Qual é a base da ISO herdada em 2008, mas não exercitável até 2011. Eles foram exercidos e vendidos no mesmo dia de 2011 e a empresa emitirá um W-2 para o diferencial entre preço de exercício e preço de mercado.
Por que você deseja denunciar isso?
2 pessoas acharam isso útil.
A base fiscal de um ISO herdado deve ser o FMV a partir da data da morte.
Por que você deseja denunciar isso?
Na verdade, acho que eles seriam classificados como opções não qualificadas, mas de qualquer forma eu concordo que acho que eles deveriam receber uma base intensificada. Duas coisas: você tem uma referência de código ou algo concreto em apoio desta situação específica? E porque um W-2 é recebido para o exercício e venda, como posso fazer o ajuste de base no 1041 para compensar essa receita ordinária. Em outras palavras, o W-2 reflete a diferença entre preço da opção e MV e a base intensificada está no meio. Se eu registrar o ajuste de base no Schedule D, ele limitará o deslocamento para 3.000. E talvez essa seja a realidade.
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Mais ações.
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Como faço para descobrir a minha base de custo em um investimento de ações?
Investopedia.
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por divisão de ações, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou perda de capital em um investimento para fins fiscais.
No nível mais básico, a base do custo de um investimento é apenas o valor total investido na empresa mais todas as comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólares do investimento ou do preço efetivo por ação que você pagou pelo investimento.
O cálculo da base de custos pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, tais como divisões e aquisições. Por uma questão de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o montante da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + $ 100 em comissões = $ 10.100 custos).
Imagine que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., o que lhe deu 1.000 ações na empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de base por ação, então, para esse investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Após um ano, o valor do investimento aumentou para US $ 15 por ação e você decide vender. Neste caso, você precisará conhecer sua base de custos para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento aumentou para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você enfrenta imposto de ganhos de capital nos $ 5.000 ($ 15 - $ 10 x 1.000 ações). (Para uma leitura mais detalhada, veja A Mentalidade de Longo Prazo atende às prováveis ​​taxas fiscais e tributárias de ganhos de capital para o investidor individual.)
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. Lembre-se, no entanto, que, embora uma divisão mude o número de ações de um investidor em circulação, é uma mudança cosmética que afeta o valor real do investimento original, nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa emitiu uma divisão de ações de 2: 1, onde uma ação antiga obtém duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras: primeiro, você pode tomar o montante do investimento original (US $ 10.000) e dividi-lo pelo novo valor de ações que você detém (2.000 ações) para chegar ao novo custo por ação (US $ 5 US $ 10.000 / 2.000). O outro caminho é tomar sua base de custo anterior por ação (US $ 10) e dividi-lo pelo fator dividido (2: 1). Então, neste caso, você dividiria $ 10 por 2 para chegar a US $ 5. (Para mais informações, consulte Understanding Stock Splits.)
No entanto, se o preço da ação da empresa caiu para US $ 5 e você deseja investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) a este preço com desconto, isso mudará a base do custo total de seu investimento nessa empresa. Existem vários problemas que surgiram quando vários investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que, se você pode identificar as ações que foram vendidas, sua base de custos pode ser usada. Por exemplo, se você vender as 1.000 ações originais, sua base de custos é de US $ 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, então, se você não pode fazer essa identificação, o IRS diz que precisa usar um método de primeira entrada, primeira saída (FIFO). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base do custo original ou mais antigo de US $ 10, seguido de 500 ações no valor de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações no preço de US $ 5 para ser vendido em outro momento.
No caso de as ações serem entregues a você como um presente, sua base de custos é a base do custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estiverem negociando a um preço menor do que quando as ações foram doadas, a taxa mais baixa é a base do custo. Se as ações foram entregues a você como herança, a base do custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Há tantas situações diferentes que afetarão sua base de custo e por sua importância em relação aos impostos, se você estiver em uma situação em que sua base de custo verdadeiro não é clara, consulte um consultor financeiro, contabilista ou advogado fiscal.
Capriotti, Michael.
Calculando a base de custos é simples e direto. É muito importante saber porque você, como investidor, é responsável pelo IRS. A base de custos é o que você pagou pela ação + a comissão. Um exemplo rápido é comprar 100 xyz stock $ 100 e pagar a corretora uma comissão de US $ 20. Sua base seria $ 10.020.
Outros fatores a considerar ao calcular a base de custos são as divisões de estoque, dividendos e amp; situações especiais como um presente ou herança.
Se você precisar de ajuda adicional, recomendo fazer o check-out em netbasis /. Netbasis & rsquo; O banco de dados de informações sobre valores mobiliários remonta a 1925 e conta automaticamente todas as divisões, fusões e amplificações; spin-offs.
Swanger, Rose.
A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimentos. A partir do ano fiscal de 2011, as empresas de investimento foram obrigadas a reportar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos" no formulário 1099-B. Este requisito definitivamente tornou a vida financeira de todos um pouco mais fácil. No entanto, ainda é sua responsabilidade verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc. Os dados sozinhos decidirão se você é elegível para o beneficiário a longo prazo ou a curto prazo ganhos. Melhor!
Itkin, Laurie.
Se você herdou o estoque, geralmente a base do custo será o preço de mercado do estoque multiplicado pelo número de ações na data em que o titular morreu.
Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve encontrar a base de custos acessando sua conta em sua empresa de corretagem. Se você pode encontrá-lo on-line, você pode ligar.
Se você comprou o estoque há muitos anos e a empresa se fundiu ou o estoque foi dividido, esse pode ser um exercício de pesquisa demorado. Muitas vezes, você pode encontrar preços históricos de ações on-line, mas você não ganhou a imagem completa.
Hunter, David.
Você deve procurar seu valor de compra original, além de quaisquer adições subseqüentes. O ingresso de caixa total será sua base de custo.